Риски консалтинговой деятельности

Риски консалтинговой деятельности

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

И. Обуховская, профессиональный бухгалтер РК

МОЖЕТ ЛИ ИП, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЙ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ ПРИМЕНЯТЬ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ?

ИП оказывает услуги ТОО по информационной поддержке и сопровождению при выборе потенциальных поставщиков строительных материалов и услуг для заключения договоров поставки и оказания услуг, в таком случае данная услуга относится ли к консультационным услугам? Соответственно ИП обязан работать по общеустановленному режиму налогообложения или все-таки он может работать по упрощенному режиму, как прочие услуги и оплачивать 3% налогов?

Положения Налогового кодекса. Согласно статье 433 Налогового кодекса, СНР на основе упрощенной декларации применяют ИП и юридические лица, которые не являются лицами, указанными в пунктах 3 и 4 статьи 428 Налогового кодекса и соответствуют следующим условиям, для юридических лиц:

— предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет 50 человек;

— предельный доход за налоговый период составляет 2 800-кратный размер МЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

На основании подпункта 8 пункта 4 статьи 428 Налогового кодекса, не вправе применять СНР для субъектов малого бизнеса налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности консультационные услуги.

При этом согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, консультационные услуги — это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Следовательно, описанные услуги попадают под определение консультационных услуг.

Мнение автора. Таким образом, согласно положениям Налогового кодекса, ИП оказывающие консультационные услуги на основании агентских договоров подпадают под ограничение. При этом ИП оказывающий данный вид услуг обязан работать по общеустановленному режиму налогообложения.

Классификатор деятельности

Каждый будущий ИП знает, каким видом бизнеса он будет заниматься. Но во время регистрации об этом нужно сообщить Налоговой службе. Для этого предприниматель должен выбрать конкретную деятельность, включенную в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Этот классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст и официально именуется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Но для простоты его обычно называют ОКВЭД или ОКВЭД-2, поскольку сейчас действует его вторая редакция.

Из ОКВЭД надо выбрать основной вид деятельности ИП, а при необходимости и несколько дополнительных. Эти коды нужно вписать в заявление о регистрации предпринимателя по форме Р21001, утвержденной приказом ФНС от 25 января 2012 года № ММВ-7-6/25@.

Закон никак не ограничивает ИП в выборе направлений деятельности по их количеству. Вовсе не обязательно заниматься сразу всем, что выбрано, поэтому можно указать коды ОКВЭД в расчете на будущее. Но и лишние коды также выбирать ни к чему. Впоследствии виды деятельности можно будет расширить или заменить, подав в ИФНС форму Р24001. Сделать это нужно в течение 3 дней после того, как ИП начал заниматься новой деятельностью.

Бесплатный подбор ОКВЭД

Выбор ОКВЭД для ИП

Теперь рассмотрим, как пользоваться ОКВЭД. Вся деятельность в нем поделена на разделы, обозначенные буквами латинского алфавита A-U. Внутри каждого раздела идет детализация деятельности в виде иерархического списка. Для примера подберем код для магазина хлебных и кондитерских изделий, который собирается открыть индивидуальный предприниматель.

Все торговые виды деятельности находятся в разделе G: «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов». В него входят 3 класса:

  • 45: Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт;
  • 46: Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
  • 47: Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами.

Нас интересует класс 47, в котором содержится множество подклассов:

  • 47.1: Торговля розничная в неспециализированных магазинах;
  • 47.2: Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
  • 47.9: Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков.

Под виды деятельности ИП из примера подходят коды ОКВЭД подкласса 47.2, поскольку он будет торговать пищевыми продуктами. В этом подклассе содержатся группы деятельности, описывающие торговлю различными продуктами питания, а также табаком. Они имеют такой вид:

  • 47.21: Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах;
  • 47.29: Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах.

Для хлебно-кондитерского магазина подходит группа 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах». В ней 3 подгруппы, каждая из которых посвящена одному типу продукции:

  • 47.24.1 — хлебу и хлебобулочным изделиям;
  • 47.24.2 — кондитерским изделиям;
  • 47.24.3 — мороженому и замороженным десертам.

Однако при выборе кода углубляться дальше группы смысла нет, потому что для указания в заявлении Р21001 нужен код, состоящий минимум из 4 знаков. Так что остановимся на группе 47.24. При этом магазин сможет продавать не только кондитерские изделия и хлеб, но и мороженое и замороженные десерты, поскольку группа 47.24 включает все коды ОКВЭД подгрупп 47.24.1- 47.24.3.

Этот пример показывает, что в выборе ОКВЭД нет ничего сложного. Правда, есть нюансы, о которых индивидуальному предпринимателю следует знать до регистрации. Суть в том, что в статусе ИП можно заниматься далеко не всякой деятельностью.

Мы также разобрали пример, как подобрать коды ОКВЭД для ИП: грузоперевозки.

Бесплатная консультация по регистрации

Чем запрещено заниматься ИП

Можно составить ориентировочный перечень — запрещено заниматься видами деятельности:

  • требующими спецразрешения, получить которое предприниматель не сможет ни при каких обстоятельствах;
  • требующими получения лицензии, которая недоступна предпринимателю в соответствии с ведомственными или иными специальными документами (например, алкогольная);
  • которые осуществляются исключительно юрлицами по специальному закону, например, открытие ломбардов, страхование.

Также недоступны для предпринимателей:

  • разработка и реализация военной продукции;
  • изготовление и реализация наркотических, ядовитых веществ, взрывоопасных смесей и элементов;
  • трудоустройство граждан из России за границами РФ;
  • поставка и продажа электрической энергии;
  • разработки в области космонавтики.

С учетом всех перечисленных запретов методом исключения установим, какой деятельностью может заниматься ИП, но не забудем и об ограничениях, устанавливаемых Налоговым кодексом..

Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

На коленке тоже можно кое-что подсчитать:

  • на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
  • при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
  • при УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
  • стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС;
  • расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно.

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.

Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты – это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата — 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе.

Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником – трудовой или гражданско-правовой – не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают – её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС — 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах – от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган.

Цель консалтинга

Консалтинговый бизнес – это относительно новое направление предпринимательства, сущность которого заключается в предоставлении услуг в виде интеллектуальной продукции, предоставленной фирме-клиенту. Результатом работы станет не вещественный продукт, а полезный эффект, который будет выражаться в расширении масштабов деятельности заказчика, освоении нового направления, увеличении внутренних показателей работы организации и, в конечном счёте, прибыли.

Если ещё лет десять назад политика руководителей предприятий была такова, что оплата консультационных услуг считалась лишними и нерентабельными затратами. Но начиная с 2005 года ситуация коренным образом изменилась, т. к. поменялась технология ведения бизнеса. Если раньше работа по одной схеме снабжала предприятие бесперебойным заработком в течение ряда лет, то сегодняшние реалии таковы, что приносящую доход бизнес-идею тут же подхватывают десятки конкурентов и адаптируют её под новые потребности рынка. Таким образом, без постоянных нововведений организация быстро растеряет клиентов.

Освоение инноваций при помощи консалтинга имеет преимущества:

  • исключает ошибки в использовании новации;
  • экономит массу времени на интеграцию нововведения в работу предприятия;
  • параллельно обучает сотрудников обновлённой технологии работы, позволяя исключить метод проб и ошибок.

Некоторые предприятия, активно осваивающие новую сферу, вводят должность консультанта в штат организации. В подобном случае имеет место внутренний консалтинг, что даёт фирме возможность сэкономить на постоянной оплате комиссионного вознаграждения консалтинговому бюро. Когда потребность в профессиональных консультациях не бывает частой, тогда выгоднее прибегать к услугам сторонних организаций (внешний консалтинг).

Миссия консалтинговых агентств состоит в том, чтобы помочь предприятиям наметить пути дальнейшего развития. Причём это могут быть крупные организации, планирующие оптимизировать бизнес или охватить новые рынки, а также только что открывшийся малый сектор. Цель услуг зависит от характера задач, которые клиент планирует решить.

Так консалтинг для малого бизнеса чаще включает:

  • помощь в выборе стратегии поведения на рынке;
  • бизнес-планирование и его внедрение в работу предприятия;
  • создание маркетингового плана продвижения продукции.

Как правило, консалтинговые фирмы при обращении клиентов начинают работу по стандартной схеме, которая включает последовательные этапы:

  1. Сбор общих сведений об организации (поведение на рынке, сильные и слабые стороны).
  2. Выявление проблемных зон и выдача рекомендаций по их улучшению.
  3. Всесторонний анализ деятельности клиента.
  4. Составление бизнес-плана для обновлённой работы предприятия.
  5. Воплощение в жизнь идеи разработок.
  6. Мониторинг применения бизнес-плана.

Использование стандартной схемы работы не исключает возможность применения индивидуального подхода к каждому клиенту. Для данной цели каждый из этапов корректируется в зависимости от потребностей заказчика. В число актуальных направлений консалтинга последнего десятилетия входят оптимизация существующих денежных потоков, проектирование бизнес-процессов, совершенствование кадрового аспекта, исследование интересующего организацию сегмента рынка и многое другое.