Я хочу продать квартиру. Что нужно знать?

Обязательным условием при продаже полученной в собственность квартиры становится уплата налогов. Поэтому владельцы недвижимости, решившиеся на такие действия, должны знать, что придется «поделиться» и с государством.

Это условие официально указывается в соответствующей статье Налогового Кодекса Республики Казахстан и относится к одному из пунктов подоходного налога. Основанием для начисления последнего берётся полученный продавцом доход от любого размера прироста стоимости недвижимого имущества. Такая формулировка только сложно звучит. А если грамотный специалист детально проконсультирует, как правильно для себя и государства платить налог на квартиру, то на практике все становится более понятно.

Обновлённые правила оплаты налогов, насчитанных после продажи собственной квартиры

Если обратиться к пунктам статьи № 180-1, относящейся к НК Республики Казахстан, то в документе чётко указаны условия, по которым проводятся налоговые выплаты, начисленные после продажи недвижимости. Такие отчисления в бюджет предусмотрены в следующих случаях:
1. даже если продавец является владельцем меньше года;
2. когда стоимость оформленной сделки превысила первоначальную цену квартиры или дома.

Одним из главных источников дохода в Госказну при реализации имущества казахами считается налог с продажи недвижимости – квартиры, собственного дома, дачной постройки, гаража. Имеется в виду прирост стоимости проданного объекта. Как объяснили эксперты, если владелец недвижимое имущество купил и дальше перепродал в одном году, то с положительного дохода потребуется оплатить 10% налога. Берётся именно разница между ценой продажи и покупки.

В ситуации можно разобраться на следующем примере. Если гражданином РК была приобретена недвижимость по стоимости в 1 млн тенге и в течение полугода перепродана, но уже по цене в 2 млн тенге, то налог при продаже квартиры или дома будет высчитываться именно с полученной разницы в 1 млн тенге. А это составит сумму в 100 тыс. тенге – ровно 10%. При этом учитывается и год совершения сделки. Если продажа выполнена в 2016-м, то налоговая служба пришлёт соответствующее извещение продавцу в следующем, 2017 году. Процесс выплаты государству можно и ускорить, если самостоятельно обратиться к инспектору. Для этого нужно явиться в местное налоговое управление и заполнить форму декларации. Уполномоченные сотрудники проверят правильность оформления и включат документ в ближайший отчётный период.

Частный дом и земельный участок всегда продаются вместе. И согласно законодательству право собственности на земельный участок неразрывно связано с правом собственности на всю недвижимость, которая на нем расположена.

Считается, что оформление купли-продажи частного дома – это более сложная процедура по сравнению с продажей квартиры. Причины тому – большое количество разноплановых документов, более сложные схемы вступления в собственность, и т.д. Поэтому и продавцу, и покупателю желательно воспользоваться профессиональным юридическим сопровождением.

Рассмотрим документы, необходимые для продажи жилого дома и земельного участка.

  1. 1. Документы, которые подтверждаю право собственности на дом (один из приводимых ниже документов, который выдается, исходя из процедуры вступления в собственность):
  • договор купли-продажи, дарения, мены, приватизации (если дом куплен, приватизирован, обменян на другое имущество либо получен в подарок);
  • свидетельство о праве на наследство (если дом передан по наследству);
  • регистрационное удостоверение Центра по недвижимости (в случае строительства нового дома либо реконструкции / перестройки существующего);
  • акт о приобретении дома в ходе публичных торгов;
  • копия решения суда, которое подтверждает право собственности на дом (если дом перешел в собственность на основании такого решения, которое вступило в законную силу).

Местный Центр обслуживания населения (ЦОН) регистрирует вышеуказанные документы и проставляет соответствующий штамп.

  1. Документ, подтверждающим право собственности на земельный участок, — акт на землю. Уполномоченным выдавать такой государственный акт является Комитет по управлению земельными ресурсами. Акт также должен быть зарегистрирован в ЦОН и должен содержать следующее:
  • план участка (его расположение, размеры);
  • указание на то, что земельный участок принадлежит на праве собственности;
  • целевое назначение земельного участка;
  • название документа на приобретение земельного участка.

Чтобы получить такой акт, в Комитет нужно предоставить удостоверение личности, копию свидетельства налогоплательщика (РНН), а также правоустанавливающие документы на жилой дом, расположенный на участке.

Следует отметить, что возможна как совместная, так и раздельная регистрация документов на дом и земельный участок, но оплачиваются эти услуги в любом случае по отдельности.

  1. Технический паспорт домовладения. Он содержит описание плана дома, всех его помещений с площадью, а также план земельного участка, расположения строений на нем.

Технический паспорт выдается ЦОНами или компаниями, которые предоставляют услуги по инвентаризации недвижимости. Для получения данного документа нужно заказывать выезд техника соответствующей организации на участок.

Также следует отметить, что перепланировка и реконструкция жилого дома с надворными постройками должны быть узаконены в областном управлении архитектурно-строительного контроля и, опять-таки, зарегистрированы в ЦОН. Домовладельцу необходимо оформить новый технический паспорт с учетом всех изменений. Этот документ можно без проблем заказать, оформив заявку на выезд техника на участок.

В случае утери документа на земельный участок или технического паспорта их дубликат можно получить в учреждении, выдавшем документ, который впоследствии был утерян. Дубликат правоустанавливающего документа также регистрируется в ЦОН.

  1. Справка о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество и сделок с ним (по информации из правового кадастра). Выдается департаментом юстиции через ЦОН по месту нахождения частного дома. Если по объекту и участку есть запрет на отчуждение, то эта информация будет указана в такой справке.
  2. Для состоящих в браке продавца или покупателя — копия свидетельства о браке, а также согласие супруга или супруги на покупку или продажу.
  3. Удостоверения личности продавца и покупателя.

Выше мы перечислили документы, необходимые для продавца — единственного собственника недвижимости. Если же собственников несколько, то они должны участвовать в сделке или оформить доверенности на право продажи от их имени.

В случае смерти близкого родственника – собственника недвижимости, потенциальный продавец этой недвижимости должен пройти процедуру вступления в наследство до того, как сможет распоряжаться такой недвижимостью и участком.

Каков же алгоритм процедуры оформления сделки?

Для продажи частного дома в соответствии с законодательством Республики Казахстан сторонам необходимо заключить договор купли-продажи в письменной форме. Это договор не обязательно нотариально заверять. Хотя специалисты рекомендуют обратиться к услугам нотариуса. Он не только обладает достаточным опытом проверки чистоты сделки, но и выполнит ряд важных процессуальных действий – удостоверит личности сторон сделки, их полномочия и дееспособность, наличие права собственности на отчуждаемое имущество и подтвердит, что стороны действуют согласно их свободному волеизъявлению.

В соответствии со статьей 53 Закона Республики Казахстан «О нотариате» нотариус правомочен разъяснить права и обязанности сторон, предупредить о правовых последствиях их действий. В случае судебного процесса по вопросу сделки о продаже нотариус будет свидетельствовать в суде.

Нотариус отказывает в оформлении сделки при условии нарушения законодательства или отсутствия воли одной из сторон. И это является очень весомым аргументом в пользу выбора независимого нотариуса (а не нотариуса, которого рекомендует кто-то из сторон сделки).

Стороны могут производить расчеты по сделке в присутствии нотариуса. Таким образом, в договоре купли-продажи будет указана сумма оплаты сделки и проставлена отметка о полном расчете.

После государственной регистрации в органах юстиции покупатель вступает в права собственности согласно статье 118 Гражданского кодекса РК. Документы для регистрации подаются через ЦОН по месту нахождения домовладения.

Обременения — что это такое?

Продавцу дома и участка следует помнить, что при наличии обременения на его объекте или участке продать такой объект и участок будет проблематично. Покупателю же недвижимости следует обратить особое внимание на информацию об обременениях выбранного жилого дома с земельным участком.

Обременение — это условие или запрет, наложенный законом или государственным органом на объект недвижимости или земельный участок, либо возникшее по решению суда. Такое условие или запрет не дают возможности собственнику объекта и участка в полной мере свободно распоряжаться своим имуществом. К обременениям относят арест, залог, ипотеку, запрет на отчуждение и т.д. Эти данные занесены в единую систему электронного документооборота департамента юстиции ЦОН и предоставляются при обращении в эти центры для получения кадастровой справки. Сама же кадастровая справка выдается моментально.

Таким образом, обязательной государственной регистрации подлежат не только права собственности на недвижимость, но и обременения. Каждая запись об ограничении идентифицируется номером регистрации.

Такая полная информация об объекте недвижимости и о земельном участке обеспечивает прозрачное функционирование рынка недвижимости в Казахстане и помогает сторонам возможной сделки принять взвешенное решение.

Операции с недвижимостью, на которые также распространяется налог

Если детально разобраться со всеми операциями, которые можно выполнять с недвижимостью, то налог насчитывается не только на куплю/продажу квартиры в Казахстане. Делиться с государством придётся и в таких случаях:
— при оформлении приватизации;
— в случаях вступления в наследство;
— при получении дарения.

Встречаются ситуации, когда владельцы недвижимости получают права на жильё, приватизируют объекты и в скором времени продают. А потом с удивлением обращаются к специалистам с полученными извещениями из налоговой службы. Оказывается, и в этом случае нужно платить налог на полученный доход от установленного прироста уже реализованной и предварительно приватизированной квартиры. Даже если жилплощадь не новая и владелец получил её от своих родителей. По закону не имеет значения, сколько человек прожил в проданной квартире. Учитывается только факт получения прав собственности, которые начали действовать сейчас. И совсем не указывается, каким способом может быть получена такая недвижимость. Единственное уточняется, что налогообложение при продаже квартиры, дачи или гаража изымается при вступлении владельца в свои права сроком до года. Поэтому — это тонкий нюанс, на который редко обращают внимание при незнании закона.

Дополнительно специалисты отмечают, что нужно быть внимательными и при оформлении дарения на жилплощадь. Даже в этой ситуации Закон о недвижимости РК предусматривает определённое налогообложение. Поэтому логичным будет вопрос от клиентов о факте прироста стоимости. В этом случае ничего не покупается, и не продаётся. Откуда берётся налогооблагаемая разница в оценке объекта недвижимости? И как вообще узнать первоначальную и актуальную стоимость такого жилья?

Выяснение прироста установленной стоимости

Этим вопросам занимаются специалисты БТИ. В бюро каждый год проходит переоценка объектов недвижимости. А основанием для размера насчитанного налога является совсем не рыночная стоимость квартиры. Во внимание берётся произведённая специалистами оценка.

Многие владельцы ошибочно рассчитывают такие показатели и получают неправильные результаты. Если, например, на рынке квартира будет стоить 100 тенге, а продастся за 90 тенге, то ошибочным будет мнение многих, что налог платить не придётся по причине отсутствия прироста. Для получения правильной информации необходимо обратиться в специализированное Бюро и получить объективную оценку. Потому, что даже услуги частных специалистов могут считаться некорректными при юридическом оформлении документов на жильё.

Примером расчёта можно взять сумму налога на жильё в 10 тенге. Показатель умножают на 1000 и получают результат в 10 тыс. тенге. Эта цифра и принимается за оценочную стоимость объекта недвижимости.

Делая вывод из перечисленных ситуаций, можно утверждать, что платить 10% налога придётся даже тем «новоиспечённым» владельцам, которые только получили свои права на квадратные метры (сроки — менее года). При этом совсем не важно, был это договор купли/продажи или официально оформленное дарение, полученное наследство, узаконенная приватизация.

Случаи с отказом уплаты налога

Такое тоже бывает. Если неуплата произошла по незнанию, то необходимо проверить все возможные долги. Также приготовьтесь получить штраф «за незнание и несоблюдение».

Эксперты сообщают, что давность исков по открытым налоговым спорам составляет 5 лет. В этот срок инспектор с полным правом может разыскать «своего клиента» и сообщить, что года 4 назад был зафиксирован факт уклонения от налогообложения и насчитана соответствующая пеня. Поэтому важно проверить «чистоту» квартиры от таких долгов перед процедурой продажи.

Специалисты отмечают, что к объектам недвижимости относятся не только квартиры. Под таким имуществом может выступать:
собственный загородный дом;
— участок земли;
— построенная дача;
— гараж.

Ситуации с квартирными налогами, когда владельцы не являются гражданами Республики Казахстан

На практике описываются ситуации, когда владельцы приобретённой жилплощади уезжают в другую страну или меняют гражданство. Как в этом случае выплачиваются налоги на недвижимый объект?

Для таких сделок предусмотрена ст. № 192, в пунктах которой указывается, что нерезидентам РК также придётся оплачивать имущественный налог с прироста в случае реализации квартиры, дома, другой недвижимости. Для иностранных граждан не предусмотрены поправки. Это значит, что таким владельцам также придётся заплатить государству, если будет намечена продажа объекта. Только официально утверждённая ставка будет составлять уже не 10, а 15%. Эти правила действуют для нерезидентов с казахским гражданством.

Если владелец сменил подданство, но оставил право на объект в РК и вид на жительство, то на такое лицо распространяются общие права по налогообложению, действующие для обычных граждан Казахстана. При попытке иностранцами продать наследованное или полученное в дар жилье, стоимость квадратных метров определяется официально посредством специалистов соответствующего Бюро. Это частые ситуации на республиканском рынке недвижимости.

Изменения и поправки в действующих статьях

Внесённые ещё с 2015 г. поправки сделали спорными многие условия, по которым определялся размер и условия оплаты налогов от реализованного имущества. Был упразднён пункт, в котором оговаривались сроки владения жильем. Это действие стало логичным, если учитывать, что налог всё равно придётся платить. Но настоящей причиной исключения такого абзаца стало внедрение необходимого декларирования имущественных и других видов доходов.

Приятной новостью стало освобождение от обязательной уплаты налога на прирост для некоторых категорий собственников. Под одну из них подпадают владельцы, которые вступили в свои права больше года назад.